Налоги в Болгарии
Налоговые платежи граждан Болгарии, налоги оплачиваемые иностранцами и фирмами в Болгарии.
Виды налогов и сборов в Болгарии
Если в Ваши планы входит купить недвижимость в Болгарии, организация бизнеса в Болгарии или же покупка земельного участка, который, в соответствии с Болгарским законодательством не может быть продан иностранному физическому лицу и требует открытия фирмы, Вам может быть интересно ознакомиться с системой налогообложения в Болгарии.
Налог на прибыль, ДДС, акцизы
В настоящее время платить налоги в Болгарии стало выгодно. Сколько и за что нужно платить? Самым низким налогом в Европе - налог на прибыль для компаний - всего 10%. Это должно быть интересно, прежде всего тем, кто уже ведет или решил начать свой бизнес в Болгарии. Крупные инвесторы в экономику в различных сферах бизнеса и сельского хозяйства в течение пяти лет будут освобождаться от налога на прибыль. Нужно для этого соблюсти некоторые условия: за этот же период инвестировать не менее 25 млн. евро в новые проекты и увеличение производства. Налог на добавленную стоимость (ДДС) оставлен без изменений, ставка его 20%. Парламентская оппозиция, во время голосования по изменениям в Законе о налогах упустила возможность снизить НДС и тем самым расположить электорат. Это позволило бы больше средств оставлять болгарским бизнесменам для оборота, что особенно важно во время финансово-экономического кризиса. Повышается акциз на электроэнергию для фирм, после "газовой блокады" дорожают акцизные ставки на кокс и уголь. Это, конечно же, приведет к росту цен на производимые товары.
1. Налог на прибыль в Болгарии.
Ставка налога на прибыль в Болгарии составляет 10%. Налог вносится авансом каждый месяц в размере 1/12 прибыли за предыдущий год. По итогам, в зависимости от фактической прибыли, вносится коррекция. Новые фирмы и фирмы, имевшие убытки в прошлом году, производят ежемесячные отчисления на базе фактической прибыли за предыдущий месяц.
2. Налог на добавленную стоимость в Болгарии.
Ставка НДС в Болгарии составляет 20%. Для туристического бизнеса ставка снижена до 7%. Сделки купли-продажи сельскохозяйственной земли НДС не облагаются. НДС платят фирмы с годовым оборотом более 50000 левов.
Налогообложение физических лиц в Болгарии
Впервые правительство пошло на столь рискованный шаг: доходы болгар будут облагаться плоским налогом в 10%. Для тех кто работает по трудовым договорам этот налог будет удерживаться в виде аванса при оплате их месячного вознаграждения в течение года. В этом случает не возникнет налоговых обязательств. Налоговая декларация обязательно должна быть подана всеми людьми, которые получают дополнительные доходы от гонораров и сделок с недвижимостью, в том числе и от аренды апартаментов. При оплате налога до 10 февраля текущего года, применяется 5-процентная скидка. Подоходный налог граждане Болгарии могут оплатить в виде четырех взносов в течение года, но в этом случае никаких льгот не предусмотрено.
1. Подоходный налог в Болгарии.
С 2009 года вступил в силу для населения Болгарии, так называемый, "плоский подоходный налог", теперь он составляет 10%, так же как и налог на прибыль для организаций.
Ранее налог на годовые доходы физических лиц в Болгарии устанавливался в соответствии со следующими прогрессивными ставками:
- До 2400 левов в год – свободный от налогов;
- От 2400 левов до 3000 левов в год – 20% от суммы;
- От 3000 до 7200 левов – 120 левов + 22% суммы;
- Более 7200 левов – 1044 левов + 24% от суммы дохода.
2. Налог на транспортные средства в Болгарии.
Налог на транспортные средства в Болгарии оплачивают юридические и физические лица – владельцы транспортных средств. Облагаются грузовые и легковые автомобили, прицепы, автобусы, тракторы, корабли, самолеты. Размер налога зависит от мощности двигателя и года производства:
- До 50 л.с. – по 0,25 лева/л.с.
- 50-75 л.с. – по 0,3 лева/л.с.
- 75-100 л.с. – по 0,40 лева/л.с.
- 100-150 л.с. – по 0,81 лева/л.с.
- Свыше 150 л.с. – по 0,90 лева/л.с.
Полученная сумма умножается на определенный коэффициент:
- Для т/с, произведенных до 31.12.1991 – 1
- Для т/с, произведенных с 01.01.1992 до 31.12.2000 – 1,5
- Для т/с, произведенных с 01.01.2000 – 2,8
Налог уменьшается на 50% на транспортные средства, чей двигатель снабжен катализатором или оборудованные эко-двигателем.
3. Дорожный налог в Болгарии.
Дорожным налогом в Болгарии облагаются автомобили, автобусы, прицепы, специализированные строительные машины, колесные тракторы… Налог оплачивают владельцы транспортных средств. Размер налога составляет 10 левов за каждую тонну полной массы транспортного средства.
4. Платный проезд по дорогам в Болгарии.
Для проезда по дорогам вне населенных пунктов Болгарии существует система талонов - "винетка". Стоимость годового талона составляет для легковых автомобилей – 67 левов, месячного – 10 левов, недельного – 7 левов.
Окончательный годовой (патентный) налог в Болгарии
Годовым налогом в Болгарии облагаются компании, занимающиеся определенными видами деятельности, разрешенными законом, и имеющие оборот за последние 12 месяцев менее 50000 левов. Налогом охватываются около 50 видов деятельности, отели *-** до 20 номеров, рестораны *-*** до 100 посадочных мест, магазины площадью менее 100 кв.м и т.п.
Фирмы облагающиеся патентным налогом в Болгарии, дополнительно оплачивают налог на недвижимое имущество, таксу на вывоз бытовых отходов, налог на транспортные средства, доходный налог с зарплаты, социальные пенсионные отчисления.
С 2007 года под патентный налог попадают только частные предприниматели. Для остальных юридических лиц патентный налог отменен.
Налоговая оценка недвижимости в Болгарии
С 1 января 2009 года повысилась на 50% налоговая оценка болгарской недвижимости. Как следствие исчисляемые на ее основе налоги: налог на имущество и тарифы за уборку мусора. В целом налог на здания повысился. Но по заявлениям местных властей есть надежда, что схема, по которой вычисляется налог, будет изменена так, чтобы увеличение платежей не было скачкообразным. В связи с повышением налоговой оценки болгарской недвижимости, при сделках с недвижимостью в бюджет будет поступать больше средств. Основное бремя этих расходов ляжет на тех, кто покупает или продает недвижимость в Болгарии.